Impacto de la reforma tributaria en los seguros de vida y en el Seguro de Pensión

En caso de recibir una herencia debes tener en cuenta el impuesto de ganancia ocasional

– Se genera una ganancia ocasional a la porción conyugal o de herencia o legado que recibe el cónyuge con una tarifa del 15% todo lo que supere

3.250 UVT ($137.839.000 año 2023). En este caso, el seguro puede ser usado por las familias para pagar el impuesto.

– Se genera un impuesto por ganancias ocasionales de bienes o derechos en las herencias, legado, donaciones recibidas por personas diferentes a

los legitimarios y al cónyuge supérstite en lo que supere 1.625 UVT ($68’919.500 año 2023) con la tarifa del 15%.

La indemnización del seguro de vida puede ser usado para que los herederos cuenten con la liquidez necesaria para pagar el impuesto

Ejemplo:

Andrés recibe una herencia de $300 millones y fruto de ello deberá pagar impuestos sobre los $162 millones que sobrepasan los $137 millones

exentos, con una tarifa del 15% que equivale a $24 millones.

El manejo tributario de la indemnización de los seguros de vida es el siguiente:

El beneficiario debe asumir una tarifa del 15% en lo que supere 3.250 UVT ($137’839.000 año 2023), es decir, todo lo que supere ese monto tendrá que pagar 15% por el concepto de ganancia ocasional.

Es necesario que usted aumente el valor asegurado para mantener el valor de la indemnización frente a 2022.

– Compartimos el aumento sugerido en los valores asegurados de acuerdo al ajuste de la norma:

Estos porcentajes tienen en cuenta la disminución de la porción exenta que pasó de 12.500 UVT ($530’150.000) a 3.250 UVT ($137’839.000) y ajuste de tarifa del 10% al 15%

Seguro de pensión como instrumento de planeación tributaria

Declaración de renta de personas jurídicas. Esto no cambia y se mantiene vigente el beneficio que tienen las empresas cuando pagan seguros de pensión o pensiones voluntarias a sus empleados hasta por 3.800 UVT.

Lo anterior significa que las empresas pueden llevarse como un gasto deducible hasta $161 millones por empleado por los aportes que realice al seguro de pensión.

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